Кожен підприємець прагне максимально знизити свої податкові платежі у межах чинного законодавства. Для цього важливо вміти правильно використовувати усі можливості, що надаються податковими правилами. Один із способів зниження бази оподаткування – це облік деяких видів витрат, які можна списати від оподатковуваного прибутку.
Один із найпоширеніших видів витрат, які зменшують податкову базу, – це витрати на заробітну плату та соціальні відрахування. У рамках законодавства підприємці мають право списувати витрати на зарплату своїх співробітників та всі пов'язані з нею соціальні відрахування. Це включає у собі як фактичну зарплату, а й додаткові виплати: премії, винагороди за вислугу років, компенсації тощо. Таким чином підприємство може значно знизити свою податкову базу, тим самим зменшивши суму податкових платежів.
Ще одним способом зниження податкової бази є витрати на матеріали та запчастини. Якщо ваше підприємство виробляє товари або надає послуги, вам доводиться закуповувати матеріали та запчастини для виробництва чи ремонту обладнання. Відповідно до законодавства, ці витрати можуть бути враховані як витрати і списані від оподатковуваного прибутку. Важливо стежити за правильним оформленням документів про закупівлю та зберігати їх для можливої перевірки податкової служби.
Крім того, витрати на науково-дослідні роботи та розробку також дозволяють знизити податкову базу. Якщо ваша компанія займається науковою або інноваційною діяльністю, ви можете врахувати всі витрати на НДР та розробку як витрати та списати їх від оподатковуваного прибутку. Таким чином, ви не тільки зможете отримати податкові пільги, а й стимулювати розвиток науки та технологій у вашій організації.
| Які витрати зменшують податкову базу | |
|---|---|
| № | Витрата |
| 1 | Заробітна плата співробітників |
| 2 | Офісна оренда |
| 3 | Витрати реклами |
| 4 | Купівля обладнання |
| 5 | Послуги аудиторів та юристів |
Податки, збори, мита та страхові внески входять до переліку інших витрат, які зменшують податкову базу на прибуток.
Зменшити податкову базу на збитки минулих років неважко. Для цього потрібно відняти від неї суму збитку (частини збитку) попередніх періодів, відобразивши це у декларації з податку на прибуток.
Пунктом 2 ст. 270 Податкового кодексу РФ передбачено, що при обчисленні податкової бази з податку на прибуток не враховуються витрати у вигляді пені, штрафів та інших санкцій, що перераховуються до бюджету (до державних позабюджетних фондів), відсотків, що підлягають сплаті до бюджету відповідно до ст.